近年来，在国家和青海省一系列信贷政策、财政政策的扶持下，海东地区中小企业发展迅速，在海东经济和社会发展中的地位和作用日益增强。海东地税局作为税收职能部门，如何更好地运用税收优惠政策，扶持海东地区中小企业发展，是一项十分重要职责。本文就如何充分发挥税务部门职能作用，扶持海东中小企业发展作一探讨。

一、海东地区中小企业发展情况

　 （一）海东地区中小企业发展现状

海东地区作为农业区，中小企业占经济总量的“半壁江山”。截至2012年7月，全区纳入税务管理的中小企业共计2262户，互助673户、平安564户、乐都419户、民和433户、循化121户、化隆52户，形成了农业、工业、服务业三大产业，其中批发和零售业682户、居民服务和其他服务业364户、制造业344户、及农林牧业174户、建筑业148户，其他行业共计550户。

海东地区农村转移劳动力和城镇新增就业中，大部分的岗位来自中小企业。中小企业的发展已经成为地区经济增长的主力军，县域经济的主载体，扩大就业的主渠道，财政增收、居民致富的重要源泉，对推动海东地区经济健康、持续、快速增长，构建和谐海东发挥着日益重要的作用。

（二）海东地区中小企业发展存在的问题

1、产业结构问题。首先，从2012年中小企业按户数分的一、二、三产业之比来看，第一产业占7.7%，第二产业占27.3%，第三产业占65%。第三产业的企业多数集中在批发零售业。现代服务业，如保险、金融、科学研究与技术服务、公共管理和社会服务等发展水平较低，有些甚至是空白。其次是特色产品虽具有一定的区域比较优势，但技术含量低，产品附加值不高，缺乏竞争优势，市场占有率受到制约，产品品牌缺乏优势和知名度。此外，中小企业的数量虽然上升很快，但多数企业技术设备落后、人才短缺，而对经济发展具有显著拉动作用的科技型、外向型、生产型企业少。

2、是企业规模小、实力不强。从时间的纵轴看，呈现出发展加速等特点，但大多处于“二次创业”阶段，同时仍然呈现出企业规模偏小、整体实力不强等弱点，特别是本土企业，在发展层次和理念上明显弱于外地来海东的企业。

3、中小企业效益不好。2012年实地调研走访海东地区商品流通企业、公益事业单位、交通运输业等领域19户中小企业，如民和县农具厂、乐都碾伯中心供销社、循化自来水厂等。这些企业发展受到生长成本上涨、销售有价无市、企业体制滞后等影响，企业效益不好，甚至有些企业长期欠缴职工养老保险费、房产税、城镇土地使用税等，负债累累，处于艰难爬行中。

4、 企业贷款难、融资难、资金短缺问题突出。单靠自身滚动积累资金，企业很难在市场活动中迅速发展壮大。而在各种融资方式中，银行信贷是重要的资金来源，中小企业的资产负债率高，拥有处置权利的自有资产少，不符合银行对变现能力，保值能力的要求，抵押率不高，银行从自身利益出发，通常不愿开展中小企业信贷业务，融资难就成为中小企业发展中的“瓶颈”问题。

5、小微企业收入偏低，人才流失严重。由于青海省中小企业多属私营企业，实力不强，工资待遇普遍不高，再加上我国还存在着所有制观念所滋生的歧视心理，人们的就业选择存在倾向性。因此中小企业很难招贤、留住人才。当然，不少企业也存在着严重的用人不当问题，在管理体制、工作环境等方面有较大的缺陷，任职者也难以获得更多的升职机会，这也是导致人才流失的一个主要原因。

6、企业包袱沉重。老企业普遍存在企业员工数量大，企业职工老龄化，年龄断档等问题。原国有企业、集体企业改制后，一方面为本企业职工负担大量的社会保障金，另一方面企业由于改革前占地面积较大、厂房较多，缴纳土地使用税和房产税困难，存在欠税居高不下的情况。例如民和县农具厂，退休人员逐年增多，由2005年的20几人增加到现在的68人，虽然退休职工的工资已有国家发放企业不再负担，但是退休职工退休后企业仍然要负担退休职工的医疗保险金。2005年前，民和农具厂已欠缴职工医疗保险金达10.7万元，2005年至今全长在职、退休职工都停止参加职工基本医疗保险。

二、海东地税局在扶持海东中小企业发展中存在的问题

1、中小企业企业能享受的区域性税收优惠政策过窄。部分优惠政策对海东地区来讲，针对性不强，享受这些政策并不容易，落实到中小企业，真正能享受到的企业却很少。

2、税收优惠政策的执行面临两难选择。海东地区中小企业正处于艰难发展和调整的关键时期，确实需要税收优惠扶持企业发展；另外，现行优惠政策过多过滥，针对性不明显，难以达到扶持中小企业向优势、强势发展的目的。由于不少税收优惠政策法律层次过低、政出多门且执行中差别很大，给一些钻政策空子偷逃骗税的人造成可乘之机。　

3、手段单一，力度较小。现行税收优惠规定大多局限在企业所得税、印花税、土地使用税、房产税，其他税种涉及较少；优惠手段基本上只有降低税率和减免税两种方式，优惠力度偏弱，很难为海东中小企业在市场竞争中赢得优势。　

4、税务部门服务和管理滞后。一是由于企业前几年不景气，一些税务机关疏于管理，存在重大轻小，重盈利企业轻亏损企业问题，对一些小企业，亏损企业的企业所得税或亏损额没有进行及时结算，导致中小企业在建立健全财务管理、依法纳税等方面有很大欠缺。二是部分干部税收业务政策功底不牢固，对部分优惠中小企业的税收政策没有吃透，在服务企业方面无法驾轻就熟，全面落实中小企业优惠政策，给予企业最好的服务。

5、政策宣传落实不到位。不少中小企业对自己应该享受的优惠政策不知道或知之较少。尽管现在中小型企业、第三产业企业、资源利用企业和劳动就业服务企业等具有若干优惠政策，但据调查，实际执行情况并不理想，原因在于很多企业并不知道这些政策或不清楚操作程序。

三、对于扶持海东地区中小企业发展的几点建议

1、强化政策宣传，用好用活各类中小企业的税收优惠政策。一是以省委、省政府关于稳增长的各项政策措施，如“青海省支持小型和微型企业发展的若干政策措施”、“支持小微企业发展六十条”为重点，做好政策文件的宣传和解读工作。组织系统各单位及时将税收优惠政策文件印发传达到各企业、各项目纳税人手中，及时使企业清楚透彻地掌握文件规定的各项税收优惠政策，形成税企联动的良好氛围。二是结合海东地区实际对国家和省上已经出台的优惠政策进行分门别类的梳理，进一步规范税收政策，同时逐条落实西部大开发税收优惠政策、《青海省支持小型和微型企业发展的若干政策措施》相关税收优惠政策、安置下岗失业人员税收优惠政策、所得税优惠政策、印花税优惠政策、营业税优惠政策等。使税收通过“输血”的手段，增强中小企业自我“造血”的功能，提高税收优惠政策促进、引导壮大企业的资本积累，增强可持续发展的能力。

2、加强管理和优化服务。一是建立中小企业税收优惠体系与加强对中小企业税收管理应同时进行，不可偏废。要提高税务机关对中小企业税源的重视程度，监管力度，实行分类管理，加强对中小企业的户籍管理和税源监控，强化责任制，及时掌握中小企业经营情况、核算方式和税源变化情况，促使中小企业在提高管理水平和经济效益的基础上，提高其税收贡献率；二是树立服务优先理念，增加服务手段，拓展服务领域，优化服务机制，为微小企业和重点企业开辟了办税服务绿色通道，提供税收、税务、财务、法律等方面的咨询服务，服务方式包括面对面交流、电话、电子信息互动等，同时精简办税流程，特事特办，在提高办税效率的同时，做到优质服务。

3、提高税务干部的业务素质。提高干部业务素质有利于加深对税收政策的理解，增强对税收政策把关和税收征管决策的准确性，有利于辅导和帮助纳税人提高纳税意识，增长税收知识，减少在申请税收优惠过程中的失误。提高税务干部业务素质的方法是加强培训学习，一是学习税收法律法规特别是已经出台的税收优惠文件，增强对税收政策的熟悉程度；二是学习国家方针政策，了解国家改革开放和经济建设的形势及发展方向，提高思想认识、转变思想观念，增强执行税收优惠政策的信心和决心；三是学习税收征管业务，熟悉税收征管措施，熟悉落实税收优惠政策的操作要求及审批权限和程序。

4、规范税收执法，进一步加强党风廉政建设。一是严格按照法定权限和程序落实好各项税收法律法规和政策，根据企业实际，依法规范分类征管和核定征收。同时加强对税收执法权行使和具体执法行为的监督制约，不断提高税收执法的质量和水平；二是结合地税系统开展的税务核心价值观主题实践活动，重点抓好制度、教育、督察建设，实现廉政建设覆盖到每一个税收工作岗位，覆盖到每一个税收工作环节，覆盖到每一位地税干部职工。

5、结合地区实际，对企业进行“集中式”培训。针对纳税人难以全面掌握税收政策等现状，对辖区中小企业分批次就所得税业务中收入确认、税务扣除、资产处理、税收优惠政策、所得税汇算清缴申报表等纳税人关心的热点、难点问题作专题培训。协助办理涉税事项，帮助纳税人提高对税收政策的理解和运用能力，保障纳税人的知情权。

6、为企业搭建与政府及其他相关部门的函接桥梁。海东地税系统各单位认真扎实开展“服务企业促进发展”活动，认真梳理活动中征求到的相关问题和建议，在涉及税收的问题上各单位应该及时反馈和明确解决，做到办快办好办实。对涉及当地政府及其他部门的问题，力所能及地利用地税部门之便与政府函接，力争共同为企业解决实际问题。